Набережные Челны: +7 (8552) 53-46-80 (многоканальный), Елабуга: +7 (85557) 5-14-38, Альметьевск: +7 (8553) 32-62-26

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Ставка налога на недвижимость устанавливается местными законами и зависит от того, как исчисляется налог на имущество.

Плательщики налога на имущество физических лиц

Список лиц, кто платит налог на недвижимость, указан в статье 400 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица, у которых есть право собственности на имущество, с которого считают налог.

К СВЕДЕНИЮ.   До 1 января 2015 года правила расчета и уплаты устанавливал закон о налоге на имущество физических лиц - Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1. Он утратил свою силу в связи с введением новой главы 23 в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц


Налог на имущество физических лиц рассчитывают с расположенных в пределах муниципального образования:

  • жилых домов;

  • жилых помещений (квартира, комната);

  • гаражей и машино-мест;

  • единых недвижимых комплексов;

  • объектов незавершенного строительства;

  • иных зданий, строений, сооружений и помещений.

Обратите внимание, что дома нежилого назначения, которые находятся на садовых или дачных участках, приравнивают к жилым домам. Значит, оплатить налог на имущество с физических лиц с них придется.

Если налог с таких объектов считают по кадастровой стоимости, то можно получить вычет в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.  Новшество применяют с 2015 года, поэтому физик может предоставить налоговикам заявления для перерасчета за 2015 год налога на имущество физических лиц (письмо ФНС России от 17 ноября 2016 г. № БС-4-21/21769, Информация ФНС России).

К СВЕДЕНИЮ.
Какая недвижимость не облагается налогом
Не является объектом налогообложения имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома.

Ставки налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому ставки устанавливает местное законодательство (законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и зависят от порядка определения налоговой базы.

Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51.

Местные власти устанавливают ставки исходя из ограничений в Налоговом кодексе.

Максимальные ставки в 2018 году для налога на имущество физических лиц, которые считают с кадастровой стоимости недвижимости

Вид имущества

Размер ставки

жилые дома (в т. ч. недостроенные), жилые помещения;

единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражи и машино-места;

хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

до 0,1 процента (включительно).

При этом ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза (п. 3 ст. 406 НК РФ)

недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;

недвижимость, которую еще не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована, в частности, путем раздела объектов, включенных в этот перечень;

недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб.

до 2 процентов (включительно)

Остальное имущество

до 0,5 процента (включительно)


Максимальные ставки в 2018 году для налога на имущество физических лиц, которые считают по инвентаризационной стоимости

Суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор

Ставка налога

до 300 000 рублей включительно

до 0,1 процента включительно

свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

свыше 500 000 рублей

свыше 0,3 до 2 процентов включительно



Важно!
Если местные власти не установили ставку налога на недвижимость, то налог считают исходя из:
максимальных процентов, если расчет делают по кадастровой стоимости;
0,1 процент, если налог рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости объекта с учетом коэффициента до 500 000 руб. включительно;
0,3 процента для иного имущества с инвентаризационной стоимостью.


Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Расчет налога на имущество физических лиц зависит от базы по налогу. Она в свою очередь до 2020 года зависит от того, действует в регионе закон о новом налоге с кадастровой стоимости или нет.

Как рассчитывается налог на недвижимость по инвентаризационной стоимости. До тех пор, пока региональные власти не примут новые законы, налог рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости (п. 2 ст. 402 НК РФ). Инспекторы будут ежегодно увеличивать ее на коэффициент-дефлятор.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости. В регионе, где власти приняли новые правила, инспекторы считают налог на недвижимость с 2017 года для физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Причем в расчет берут кадастровую стоимость не всей площади имущества, а только ее части.

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн На сайте Росреестра работает обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно.

В базе сервиса содержится самая актуальная информация из ЕГРН, в котором теперь объединены данные из двух ресурсов - единого государственного реестра прав на недвижимость (ЕГРП) и государственного кадастра недвижимости (ГКН).

Чтобы узнать кадастровую стоимость своей квартиры или дома, необходимо ввести в соответствующие поля: или кадастровый номер; или адрес; или номер права.

Обратите внимание, что в некоторых регионах кадастровая стоимость объектов недвижимости с 01.01.2017 года обновилась. Так что если вы не хотите, чтобы сумма в уведомлении на уплату налога на имущество стала для вас сюрпризом, стоит проверить, какова сейчас актуальная стоимость вашего жилья.

Информация о переходе субъектов Российской Федерации на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода по налогу на имущество физических лиц

Нормативный правовой акт, установивший дату перехода

01

Республика Адыгея

2017

Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц"

02

Республика Башкортостан

2015

Закон Республики Башкортостан от 30.10.2014 № 142-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

03

Республика Бурятия

2015

Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 № 823-V "О внесении изменения в Закон Республики Бурятия "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации""

04

Республика Алтай

не установлена

 

05

Республика Дагестан

не установлена

 

06

Республика Ингушетия

2015

Закон Республики Ингушетия от 31.10.2014 № 59-РЗ "О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"

07

Кабардино-Балкарская Республика

2016

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13.11.2015 № 43-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Кабардино-Балкарской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

08

Республика Калмыкия

2016

Закон Республики Калмыкия от 20.11.2015 № 146-V-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Калмыкия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

09

Карачаево-Черкесская Республика

2015

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19.11.2014 № 67-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

10

Республика Карелия

2017

Закон Республики Карелия от 01.11.2016 № 2058-ЗРК "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Карелия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

11

Республика Коми

2015

Закон Республики Коми от 27.10.2014 № 123-РЗ "О единой дате начала применения на территории Республики Коми порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

12

Республика Марий Эл

2017

Закона Республики Марий Эл от 05.10.2016 № 29-З "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам бюджетных и налоговых отношений и приостановления действия отдельных положений Закона Республики Марий Эл "О бюджетных правоотношениях в Республике Марий Эл""

13

Республика Мордовия

2015

Закон Республики Мордовия от 12.11.2014 № 91-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Мордовия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

14

Республика Саха (Якутия)

2017

Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"

15

Республика Северная Осетия - Алания

не установлена

 

16

Республика Татарстан

2015

Закон Республики Татарстан от 30.10.2014 № 82-ЗРТ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Татарстан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

17

Республика Тыва

2017

Закон Республики Тыва от 30.11.2016 № 231-ЗРТ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Тыва порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

18

Удмуртская Республика

2015

Закон Удмуртской Республики от 18.11.2014 № 63-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Удмуртской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

19

Республика Хакасия

2016

Закон Республики Хакасия от 14.07.2015 № 64-ЗРХ "Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Хакасия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

20

Чеченская Республика

2016

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 48-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Чеченской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

21

Чувашская Республика - Чувашия

2016

Закон Чувашской Республики от 30.09.2015 № 42 "Об установлении единой даты начала применения на территории Чувашской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

22

Алтайский край

не установлена

 

23

Краснодарский край

2017

Закон Краснодарского края от 04.04.2016 № 3368-КЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Краснодарского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

24

Красноярский край

не установлена

 

25

Приморский край

не установлена

 

26

Ставропольский край

2016

Закон Ставропольского края от 05.11.2015 № 109-кз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

27

Хабаровский край

2017

Закон Хабаровского края от 30.09.2015 № 116 "О единой дате начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

28

Амурская область

2015

Закон Амурской области от 18.11.2014 № 440-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области"

29

Архангельская область

2015

Закон Архангельской области от 24.10.2014 № 199-11-ОЗ "О дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

30

Астраханская область

2017

Закон Астраханской области от 03.11.2016 № 66/2016-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Астраханской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

31

Белгородская область

2016

Закон Белгородской области от 02.11.2015 № 9 "Об установлении единой даты начала применения на территории Белгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

32

Брянская область

2016

Закон Брянской области от 28.09.2015 № 80-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Брянской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

33

Владимирская область

2015

Закон Владимирской области от 18.11.2014 № 134-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц"

34

Волгоградская область

не установлена

 

35

Вологодская область

2016

Закон Вологодской области от 26.11.2015 № 3787-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Вологодской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

36

Воронежская область

2016

Закон Воронежской области от 19.06.2015 № 105-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

37

Ивановская область

2015

Закон Ивановской области от 18.11.2014 № 90-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

38

Иркутская область

не установлена

 

39

Калининградская область

2016

Закон Калининградской области от 25.11.2015 № 467 "Об установлении единой даты начала применения на территории Калининградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"

40

Калужская область

2018

Закон Калужской области от 28.02.2017 № 165-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Калужской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

41

Камчатский край

2016

Закон Камчатского края от 12.10.2015 № 671 "Об установлении единой даты начала применения на территории Камчатского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

42

Кемеровская область

2016

Закон Кемеровской области от 23.11.2015 № 102-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

43

Кировская область

2016

Закон Кировской области от 24.09.2015 № 564-ЗО "Об установлении единой даты начала применения на территории Кировской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

44

Костромская область

2016

Закон Костромской области от 29.10.2015 № 18-6-ЗКО "Об установлении единой даты начала применения на территории Костромской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

45

Курганская область

не установлена

 

46

Курская область

2016

Закон Курской области от 10.09.2015 № 84-ЗКО "Об установлении единой даты начала применения на территории Курской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

47

Ленинградская область

2016

Областной закон Ленинградской области от 29.10.2015 № 102-оз "О единой дате начала применения на территории Ленинградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

48

Липецкая область

2018

Закон Липецкой области от 07.08.2017 № 87-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Липецкой области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

49

Магаданская область

2015

Закон Магаданской области от 18.11.2014 № 1811-ОЗ "О применении с 1 января 2015 года на территории Магаданской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

50

Московская область

2015

Закон Московской области от 18.10.2014 № 126/2014-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

51

Мурманская область

2017

Закон Мурманской области от 18.11.2016 № 2057-01-ЗМО "Об установлении единой даты начала применения на территории Мурманской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

52

Нижегородская область

2015

Закон Нижегородской области от 05.11.2014 № 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

53

Новгородская область

2015

Областной закон Новгородской области от 23.10.2014 № 636-ОЗ "О дате начала применения на территории Новгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

54

Новосибирская область

2015

Закон Новосибирской области от 31.10.2014 № 478-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Новосибирской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

55

Омская область

2016

Закон Омской области от 24.09.2015 № 1788-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Омской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения и внесении изменений в Закон Омской области "О налоге на имущество организаций""

56

Оренбургская область

2017

Закон Оренбургской области от 12.11.2015 № 3457/971-V-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

57

Орловская область

2017

Закон Орловской области от 07.11.2016 № 2030-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Орловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

58

Пензенская область

2015

Закон Пензенской обл. от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

59

Пермский край

2018

Закон Пермского края от 10.11.2017 № 140-ПК "Об установлении единой даты начала применения на территории Пермского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

60

Псковская область

2015

Закон Псковской области от 06.11.2014 № 1436-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц"

61

Ростовская область

2018

Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 № 1174-ЗС "Об установлении единой даты начала применения на территории Ростовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

62

Рязанская область

2015

Закон Рязанской области от 30.10.2014 № 65-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Рязанской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

63

Самарская область

2015

Закон Самарской области от 10.11.2014 № 107-ГД "Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

64

Саратовская область

2018

Закон Саратовской области от 26.10.2017 № 81-ЗСО "Об установлении единой даты начала применения на территории Саратовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

65

Сахалинская область

2015

Закон Сахалинской области от 14.11.2014 № 70-ЗО "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Сахалинской области"

66

Свердловская область

не установлена

 

67

Смоленская область

2019

Закон Самоленской области от 25.10.2017 № 115-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Смоленской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

68

Тамбовская область

2017

Закон Тамбовской области от 25.11.2016 № 17-З "Об установлении единой даты начала применения на территории Тамбовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

69

Тверская область

2015

Закон Тверской области от 13.11.2014 № 91-ЗО "О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

70

Томская область

не установлена

 

71

Тульская область

2016

Закон Тульской области от 20.11.2014 № 2219-ЗТО "Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

72

Тюменская область

2018

Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 76 "О единой дате начала применения в Тюменской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

73

Ульяновская область

2018

Закон Ульяновской области от 22.09.2017 N 112-ЗО "О единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

74

Челябинская область

2016

Закон Челябинской области от 28.10.2015 № 241-ЗО "О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

75

Забайкальский край

2015

Закон Забайкальского края от 18.11.2014 № 1081-ЗЗК "О реализации абзаца третьего пункта 1 статьи 402 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

76

Ярославская область

2015

Закон Ярославской области от 18.11.2014 № 74-з "Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

77

г. Москва

2015

Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц"

78

Санкт-Петербург

2016

Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 № 762-136 "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге""

79

Еврейская АО

2017

Закон ЕАО от 25.11.2015 № 824-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Еврейской автономной области"

83

Ненецкий АО

2017

Закон Ненецкого АО от 03.10.2016 № 243-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

86

Ханты-Мансийский АО - Югра

2015

Закон ХМАО - Югры от 17.10.2014 № 81-оз "Об установлении единой даты начала применения на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

87

Чукотский АО

2017

Закон Чукотского автономного округа от 07.11.2014 № 94-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Чукотского автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

89

Ямало-Ненецкий АО

2015

Закон ЯНАО от 27.10.2014 № 83-ЗАО "Об установлении единой даты начала применения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"

91

Республика Крым

не установлена

 

92

г. Севастополь

не установлена

 



У каждого собственника есть право на налоговый вычет (ст. 403 НК РФ).

Из общей площади недвижимости инспекторы должны вычесть необлагаемую часть:

  • 20 кв. м по квартире;

  • 10 кв. м по комнате;

  • 50 кв. м по жилому дому.

Если у вас в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них.

Но в обратной ситуации — когда имущество находится в собственности нескольких человек — вычет будет один на всех.

До 2019 года для расчета налога применяется специальная переходная формула.

Налоговики определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, а затем умножат ее на специальный коэффициент (ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 — для 2015 года;

  • 0,4 — для 2016 года;

  • 0,6 — для 2017 года;

  • 0,8 — для 2018 года.

Начиная с 2019 года после введения кадастрового способа расчета в регионе, сумма налога будет равна облагаемой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.

Пример расчета налога на недвижимость
В регионе ввели налог на недвижимость с 2017 года для физических лиц исходя из кадастровой стоимости.
У Иванова И. Л. находится в собственности квартира площадью 54 кв. м.
Кадастровая стоимость жилья составила на 1 января 2017 года 4 млн руб.
Налог надо рассчитать с кадастровой стоимости не всей площади, а 34 кв. м (54 – 20).
То есть с 2 518 519 руб. (4 млн руб.: 54 кв. м × 34 кв. м).
А инвентаризационная стоимость квартиры равна 300 000 руб.
Ставки по налогу, исчисленному по кадастровой и инвентаризационной стоимости, совпадают — 0,1 процента.
Сумма налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, составила 2519 руб. (2 518 519 × 0,1%).

А налог, исчисленный по инвентаризационной стоимости, составил 300 руб. (300 000 руб. × 0,1%). Налог за 2015 год составит 1631,40 руб. ((2519 руб. – 300 руб.) x 0,6 + 300 руб.).


Как заплатить налог на имущество физических лиц

Начисление налогов на имущество физических лиц делают налоговые инспекции, а потом они высылают уведомления собственникам имущества.

Важно!
Когда присылают налог на недвижимость
Уведомление рассылают налоговики в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Если уведомления не приходят, вы обязаны напомнить инспекторам о недвижимости и транспорте, которыми владеете.

Для этого отправьте в ИФНС специальное сообщение по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598 (образец — в конце раздела).

К сообщению приложите копии документов, устанавливающих право собственности на недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор дарения и т. д.) или подтверждающих госрегистрацию транспортного средства.

Заполнить уведомление несложно: раздел 1 посвящен недвижимости, раздел 2 — транспорту.

Подавать сообщение вы вправе в ИНФС по выбору — либо по адресу своей постоянной регистрации, либо по местонахождению недвижимого имущества, о котором сообщаете налоговикам (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

К примеру, вы купили машину в 2015 году и в то же время квартиру в другом городе. Уведомление по ним не получили.

Можете подать одно общее сообщение в ИФНС по месту своей прописки. Но при этом платить налог за квартиру нужно будет по ее местонахождению, то есть в бюджет того города, где она находится, а не того, где вы зарегистрированы. А за машину — по месту прописки.

К сведению.
Как узнать сумму налога на имущество физических лиц
Узнать размер налога на недвижимость можно через личный кабинет на сайте ФНС по адресу www.nalog.ru.

Физическое лицо может узнать и задолженность по налогу на имущество. Это можно сделать такими способами:

  • обратиться в инспекцию лично:

  • проверить данные в личном кабинете на сайте ФНС;

  • воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг;

  • проверить информации в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

Сообщить в инспекцию о каждом объекте, по которому не получено налоговое уведомление, надо всего один раз.

Срок — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Например, у вас в собственности есть автомобиль, купленный в 2015 году. Однако налог за него вы ни разу не платили, так как не было уведомления. Значит, сообщить об этом впервые нужно до 31 декабря 2016 года. Или, допустим, в 2016 году вы купили квартиру. Если в 2017-м налоговое уведомление до 1 октября так и не придет, то сообщить о покупке необходимо до 31 декабря 2017 года.

Сообщение о наличии имущества можно представить в инспекцию лично или через своего представителя. Во втором случае необходимо оформить доверенность и заверить ее у нотариуса (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Отправить сообщение можно также почтой письмом с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Еще один способ подать сообщение — через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте www.nalog.ru или на официальном портале государственных услуг (www.gosuslugi.ru).

За непредставление в срок сообщения об имуществе с 2017 года инспекторы будут наказывать штрафом — 20 процентов от суммы налога (п. 3 ст. 129 НК РФ). Но добровольно рассказать налоговикам о своем имуществе гораздо выгоднее, чем ждать, когда они узнают о нем сами. Инспекторы обещают не начислять налоги за годы, предшествующие подаче сообщения. Если же они сами вычислят объекты, по которым налог не уплачен, то предъявят и недоимку за три года, и пени.

Можно оспорить эти суммы (Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 26 октября 2012 г. по делу № 33–10647). Ведь обязанность платить личные налоги возникает только после получения уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). Но это время и нервы.

Оплатить налог на недвижимость можно через госуслуги, в банке по квитанции или через сервис на сайте ФНС






Важно!
Срок уплаты налога на имущество физических лиц
Оплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 декабря следующего года.
Налог платят не более чем за три налоговых периода, которые предшествуют году направления уведомления.


Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Освобождение от налога на имущество физических лиц зависит от того, есть ли у вас право на льготу или нет. Они бывают федеральные и местные (абз. 2 п. 2 ст. 399 и ст. 407 НК РФ).

Федеральные льготы

Они установлены для определенных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды и т.д.) и подразумевают полное освобождение человека от уплаты налога на имущество.

Действуют льготы на всей территории России независимо от того, упомянуты они в местном законодательстве или нет.

Получить федеральную льготу можно только на один объект в каждом из следующих видов имущества:

  • квартира или комната;

  • жилой дом;

  • специально оборудованное сооружение, помещение, которые используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий;

  • жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

  • хозяйственное строение и сооружение (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

  • гараж или машино-место.

Если у вас в собственности незавершенный строительством объект, льготу по нему не дадут. И это не зависит от вида имущества. Но в любом случае льгота не положена в отношении недвижимости:

  • которую используют в предпринимательской деятельности;

  • налог по которой платят исходя из кадастровой стоимости и она включена в утвержденный перечень либо образована из такого имущества;

  • налог по которой платят исходя из кадастровой стоимости, а кадастровая стоимость более 300 миллионов рублей.

Местные льготы

Они могут быть установлены нормативными правовыми актами муниципальных образований, законами г. Москвы, г. Санкт-Петербурга и г. Севастополя (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

С 2018 года действует новый порядок подтверждения права на льготу (Закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ с изменениями в НК РФ).

Теперь для получения льготы по налогу на имущество физлиц сдавать в ИФНС подтверждающие документы совсем необязательно.

 Дело в том, что с 01.01.2018 действует приказ ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897, который утвердил новый бланк заявления о предоставлении льготы по трём налогам – за землю, транспорт и на имущество:



С 2018 года бланк этого заявления больше похож на налоговую декларацию. Во всяком случае, структура и принцип заполнения стали схожи.

Но суть новшества не только в форме заявления.

С 2018 года плательщик налога на имущество физлиц может выбирать из двух вариантов:

1. Сразу сдать в ИФНС вместе с заявлением документы, обосновывающие право на льготу.

2. Только указать реквизиты этих документов.

Во втором случае налоговики сами сделают запрос в те органы/организации, которые выдали указанные в заявлении документы-основания на льготу. А потом физлицо получит ответ об одобрении льготы или нет.

Если необходимые данные ИФНС по своему запросу не получит, владельцу имущества сообщат о необходимости всё же сдать подтверждающие документы.

Таким образом, с 2018 года граждане могут выбирать – подавать или нет документы в ИФНС на льготу по налогу за имущество.

Все сведения по рассмотрению заявки на льготу по налогу на имущество физлиц можно видеть в личном кабинете на сайте ФНС России.

Если таковой не подключён, можно выбрать другой способ информирования:

  • в налоговой инспекции;

  • МФЦ («Мои документы»), через который подано заявление;

  • по почте.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество физлиц можно в любую ИФНС, а также через личный кабинет физлица на сайте ФНС России.

Налог на имущество физических лиц в Республике Татарстан в 2018 году

Основание и правовые основы

Налог на имущество физических лиц - это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Налогоплательщики

Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Документы:

Налоговый кодекс. Cтатья 401

Федеральные: Приказ ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налогового уведомления" 

 

Объекты налогообложения

Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается. 


Налоговая база

До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость.

Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них. Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, - в статье 404 НК РФ. 


Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:

    • жилых домов и помещений;

    • объектов незавершенного строительства жилых домов;

    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;

    • гаражей и машино-мест;

    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.
    • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 
    • 0,5% в прочих случаях.

    Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425).

    Они не должны превышать:

    • До 0,1% - при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.

    • Свыше 0,1 до 0,3% - при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.

    • Свыше 0,3 до 2,0% - при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

    Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 406.


    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:

    • Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    • инвалиды I и II групп инвалидности;

    • инвалиды с детства;

    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;

    • "Чернобыльцы";

    • военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;

    • участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

    • пенсионеры;

    • граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;

    • физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;

    • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

    • физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

    • и некоторые другие категории граждан.

    Нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 407.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 405. 


    Порядок исчисления налога

    Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом.

    Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

    До того момента, как законопроект примут в том или ином регионе, специалисты Федеральной Налоговой службы будут придерживаться расчета налога по старой схеме, которая зависит от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

    Вот она:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Пояснение:

    1. Первую величину из этой формулы – инвентаризационную стоимость – можно узнать в отделении БТИ по письменному заявлению.
    2. Вторая зависит от долевой собственности: общая она или раздельная.
    3. Налоговая ставка будет также зависеть от инвентаризационной цены имущества. Мы рассмотрим их ниже.

    С 1 января 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового Кодекса РФ. Согласно статьям 399-409 расчет налогов на недвижимость будет рассчитываться по-новому. Теперь базовая налоговая ставка будет начисляться, в зависимости от кадастровой стоимости жилья.

    Кадастровая стоимость квартиры – это цена объекта недвижимости, приближенная к рыночной цене жилья. Как правило, рассчитывает эту стоимость Кадастровая палата, она же Федеральная Служба Кадастра и Картографии. Ранее кадастровая стоимость была не важна для россиян.

    Теперь же, с введением новой системы налогообложения, о ней заговорил каждый налогоплательщик.

    Новая система затрагивает налогоплательщиков – физических лиц, обладающих правом собственности на жилое и нежилое помещение. Например, дом, дачу, квартиру, комнату, недострой, гараж и даже машиноместо.

    Размер кадастровой стоимости жилья действительно влияет на налоги граждан РФ. Ведь, чем выше эта величина, тем выше процентная ставка. И наоборот.

    Отметим, что ставка варьируется от 0,1 до 2%. Она может быть поднята в 2, а то и в 3 раза, если недвижимость располагается в городе федерального назначения. К таким городам относятся: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

    По новому законодательству, устанавливает налог муниципалитет.

    Кроме того, он сможет аннулировать налоговую ставку, если вы принадлежите к следующей категории:

    1. Пенсионер.
    2. Ветеран.
    3. Инвалид.
    4. Пострадавший вследствие аварии на Чернобыльской АЭС или на производстве «Маяк».
    5. Военнослужащие со стажем больше 20 лет.
    6. Родственники военнослужащих, потерявшие кормильца.
    7. Лица, служившие в войсках особого назначения или проходившие службу в Афганистане.

    Жаль, но многодетные семьи, отцы или матери-одиночки не попадают под льготу.

    Кадастровая стоимость оценивается специальной комиссией раз в несколько лет.

    Со временем она может увеличиться или уменьшиться, это зависит от:

    1. Экономической ситуации в стране и отдельном регионе. Например, учитывается размер средней заработной платы россиян и прочие условия.
    2. Тип недвижимости. Например, жилая/нежилая, коммерческая или промышленная.
    3. Характеристики имущества: этаж, площадь, год постройки.
    4. Расположение объекта в городе (близко к центру, далеко). Учитывается даже престижность района.
    5. Рыночной стоимости недвижимости. Как правило, рыночная и кадастровая цена жилья различается в 20-25%.

    А вот новая схема расчета налога, которая зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка х К

    Пояснение:

    1. Как узнать кадастровую стоимость — расскажем ниже.
    2. Налоговый вычет – это стоимость необлагаемой налогом площади. Для его расчета необходимо умножить необлагаемую площадь на цену 1 квадратного метра недвижимости.
    3. Размер доли также зависит от долевой собственности. Если она общая платит налог только собственник. Если раздельная, то размер налога делится на всех владельцев имущества.
    4. Налоговая ставка будет начисляться, смотря, каким типом имущества вы владеете. Подробнее мы рассмотрим ниже, какие будут налоговые ставки при кадастровой стоимости жилья.
    5. «К» в формуле – понижающий коэффициент. Специалисты утвердили его, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Ежегодно налоговая ставка будет расти на 20%. В следующие 2 года коэффициент будет равен: 2017 – 0,6, 2018 – 0,8.

    Узнать кадастровую стоимость можно 3 способами. 

    Ниже рассмотрим подробнее каждый вариант.

    А узнав, можно ее изменить, если она указана неверно. Для этого вам стоит обратиться в налоговую инстанцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими другую оценку имущества.


    Вариант 1. Как узнать кадастровую стоимость квартиры на сайте Росреестра – подробная инструкция

    Каждый налогоплательщик может узнать необходимые данные, в том числе кадастровую стоимость, не отрываясь от экрана компьютера. Вы можете получить бесплатно любую информацию на сайте Росреестра: rosreestr.ru

    Инструкция для получения данных такова:

    1. Введите в графу кадастровый номер объекта. Заполните пункты условный или устаревший номер.
    2. В подпункте «Адрес» следует выбратьГКН, то есть Государственный Кадастр Недвижимости.
    3. Далее заполните все данные, касающиеся расположения объекта.

    4. Отослав запрос, вы можете проверить статус отправленной заявки. Для этого стоит нажать на адрес своего жилья.

    5. Ниже вам высветится вся необходимая информация, в том числе - кадастровая стоимость.


    Вариант 2. Узнаем кадастровую стоимость жилья по кадастровому паспорту на квартиру

    Необходимые данные можно отыскать в кадастровом паспорте домовладения или квартиры.


    Заметьте, что указанная стоимость может быть неверной. Причина в том, что в 2012 году проводилась переоценка недвижимости, и в паспорта до этого момента была вписана старая цена.

    Тем, кто получал паспорт до 2012 года, стоит обратиться в Кадастровую палату. Услуга обновления кадастрового паспорта не бесплатна.


    Вариант 3. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать в Кадастровой палате – что для этого нужно?
    1. Обратитесь в городской или районный филиал Федеральной Службы Кадастра и Картографии. Если вы не знаете, в какие инстанции обращаться и где они находятся, вам поможет публичная кадастровая карта на сайте Росреестра. На ней вы отыщите кадастровый округ, район, инстанции, их адреса и номера телефонов. Кроме того, сейчас уже на карте отмечена реальная кадастровая стоимость вашего
      земельного участка.
    2. Оформите заявление.
    3. Соберите пакет необходимых документов:
      • Копию паспорта.
      • Свидетельство о праве собственности на имущество.
      • Технический паспорт жилья.
      • Экспликацию.
    4. В течение 5-7 рабочих дней в Палате получите выписку. Услуга предоставляется бесплатно.
    Пример расчета налога на имущество в 2017 году для физических лиц

    Процентная ставка для объектов налогообложения с учетом инвентаризационной стоимости будет таковой:

    1. 0,1%. Если инвентаризационная цена имущества составляет 300 тыс.руб.

    2. 0,1-0,3%. Когда стоимость – от 300 до 500 тыс.руб.

    3. 0,3-2%. При цене выше 500 тыс. руб.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его инвентаризационной стоимости:

    Предположим, что инвентаризационная стоимость дома – 250 тыс. руб. Кроме того, имуществом владеют Иванов и его супруга. Дом – это их общая совместная собственность.

    Расчет будет проходить следующим образом: 250 000 х ½ х 0,1 / 100. Налог составит: 125 руб.

    Базовая ставка по новой схеме будет зависеть от типа недвижимости. 

    Например:

    1. Вы собственник какого-либо объекта налогообложения, перечисленного в статье 401. Налоговая ставка на имущество составит 0,1%.

    2. Вы обладаете правом собственности на торговые, офисные здания, объекты общего питания или бытового обслуживания. Процентная ставка составляет 2%. Под такой же налог попадает имущество, стоимость которого составляет выше 300 млн. руб.

    3. Вы имеете право на прочие объекты недвижимости, отмеченные в п.3. ст.406 НК РФ. Ставка составит – 0,5%.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его кадастровой стоимости:

    Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб.

    Найдем налоговый вычет. Сначала узнаем стоимость 1 кв.м., для этого разделим кадастровую стоимость на площадь всей квартиры:

    4 000 000 / 56 = 71 429 руб.

    Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 71 429 х 20 = 1 428 572 руб.

    Итак, сосчитаем размер налоговой выплаты:(4 000 000 – 1 428 572) х 1 х 0,1 х 0,6 / 100 = 1 543 руб.


    Уплата налога

    Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 декабря следующего года.

    Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган.

    Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 409.

    Зачисление

    Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения

    Последние изменения

    Внесены изменения в п. 2 ст. 401 НК РФ.

    До внесения изменений в п. 2 ст. 401 НК РФ был указано, что в целях данной главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    С 30 ноября 2016 года наряду с жилыми строениями к жилым домам относятся и дома.

    Как уже сообщили налоговики, это означает, что дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчёта налога на имущество физических лиц приравнены к жилым домам.

    Эти изменения позволят применить к таким домам налоговый вычет в 50 кв. м необлагаемой налогом кадастровой стоимости, и применить налоговую ставку, не превышающую 0,3 процента исходя из кадастровой стоимости, и освободить льготников от уплаты налога по одному дому.

    Так как новация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, то налогоплательщики получили право пересчитать уплаченный налог на имущество за 2015 года, подав соответствующее заявление.

    Налог на имущество физических лиц в РТ в 2017 году 

    Основание и правовые основы

    Налог на имущество физических лиц - это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО.

    На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу. Налогоплательщики Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

    Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 401

    Федеральные: Приказ ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налогового уведомления" 

    Объекты налогообложения

    Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

    Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается. 

    Налоговая база

    До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость.

    Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них. Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

    Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, - в статье 404 НК РФ. 

    Ставки налога на имущество физических лиц

    Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

    Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

    Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:
    • жилых домов и помещений;

    • объектов незавершенного строительства жилых домов;

    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;

    • гаражей и машино-мест;

    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.
    • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    • 0,5% в прочих случаях.

    Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2016 году он равен 1,329).

    Они не должны превышать:

    • До 0,1% - при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.

    • Свыше 0,1 до 0,3% - при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.

    • Свыше 0,3 до 2,0% - при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

    Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 406.


    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:

    • Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    • инвалиды I и II групп инвалидности;

    • инвалиды с детства;

    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;

    • "Чернобыльцы";

    • военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;

    • участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

    • пенсионеры;

    • граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;

    • физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;

    • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

    • физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

    • и некоторые другие категории граждан.

    Нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 407.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 405. 

    Порядок исчисления налога

    Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом.

    Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

    До того момента, как законопроект примут в том или ином регионе, специалисты Федеральной Налоговой службы будут придерживаться расчета налога по старой схеме, которая зависит от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

    Вот она:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Пояснение:

    1. Первую величину из этой формулы – инвентаризационную стоимость – можно узнать в отделении БТИ по письменному заявлению.

    2. Вторая зависит от долевой собственности: общая она или раздельная.

    3. Налоговая ставка будет также зависеть от инвентаризационной цены имущества. Мы рассмотрим их ниже.

    А вот новая схема расчета налога, которая зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставках К

    Пояснение:

    1. Такую стоимость имущества можно узнать в Кадастровой палате по письменному заявлению. Такая услуга будет бесплатной. Также можно обратиться онлайн на сайт Росреестра. В этом случае вам предоставят информацию за госпошлину – 150 руб.

    2. Налоговый вычет – это стоимость необлагаемой налогом площади. Для его расчета необходимо умножить необлагаемую площадь на цену 1 квадратного метра недвижимости.

    3. Размер доли также зависит от долевой собственности. Если она общая платит налог только собственник. Если раздельная, то размер налога делится на всех владельцев имущества.

    4. Налоговая ставка будет начисляться, смотря, каким типом имущества вы владеете. Подробнее мы рассмотрим ниже, какие будут налоговые ставки при кадастровой стоимости жилья.

    5. «К» в формуле – понижающий коэффициент. Специалисты утвердили его, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Ежегодно налоговая ставка будет расти на 20%. В следующие 4 года коэффициент будет равен: 2015 год – 0,2, 2016 – 0,4, 2017 – 0,6, 2018 – 0,8.

    Пример расчета налога на имущество в 2016 году для физических лиц

    Процентная ставка для объектов налогообложения с учетом инвентаризационной стоимости будет таковой:

    1. 0,1%. Если инвентаризационная цена имущества составляет 300 тыс.руб.

    2. 0,1-0,3%. Когда стоимость – от 300 до 500 тыс.руб.

    3. 0,3-2%. При цене выше 500 тыс. руб.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его инвентаризационной стоимости:

    Предположим, что инвентаризационная стоимость дома – 250 тыс. руб. Кроме того, имуществом владеют Иванов и его супруга. Дом – это их общая совместная собственность.

    Расчет будет проходить следующим образом: 250 000 х ½ х 0,1 / 100. Налог составит: 125 руб.

    Базовая ставка по новой схеме будет зависеть от типа недвижимости. 

    Например:

    1. Вы собственник какого-либо объекта налогообложения, перечисленного в статье 401. Налоговая ставка на имущество составит 0,1%.

    2. Вы обладаете правом собственности на торговые, офисные здания, объекты общего питания или бытового обслуживания. Процентная ставка составляет 2%. Под такой же налог попадает имущество, стоимость которого составляет выше 300 млн. руб.

    3. Вы имеете право на прочие объекты недвижимости, отмеченные в п.3. ст.406 НК РФ. Ставка составит – 0,5%.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его кадастровой стоимости:

    Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб.

    Найдем налоговый вычет. Сначала узнаем стоимость 1 кв.м., для этого разделим кадастровую стоимость на площадь всей квартиры:

    4 000 000 / 56 = 71429 руб.

    Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 71429 х 20 = 1 428 572 руб.

    Итак, сосчитаем размер налоговой выплаты:(4 000 000 – 1 428 572) х 1 х 0,1 х 0,2 / 100 = 515 руб.

    Уплата налога

    Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 декабря следующего года.

    Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган.

    Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 409.

    Зачисление

    Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. 

    Действующие ставки налога на имущество физических лиц в РТ 2016 году


    +7 (8552) 53-46-83 — Линия консультаций работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу

    Раздел не найден.