Набережные Челны: +7 (8552) 53-46-80 (многоканальный), Елабуга: +7 (85557) 5-14-38, Альметьевск: +7 (8553) 32-62-26 Старая версия сайта

Налог на имущество физических лиц

Основание и правовые основы

Налог на имущество физических лиц - это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Налогоплательщики

Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Документы:

Налоговый кодекс. Cтатья 401

Федеральные: Приказ ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налогового уведомления" 

 

Объекты налогообложения

Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается. 


Налоговая база

До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость.

Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них. Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, - в статье 404 НК РФ. 


Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:

    • жилых домов и помещений;

    • объектов незавершенного строительства жилых домов;

    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;

    • гаражей и машино-мест;

    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.
    • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 
    • 0,5% в прочих случаях.

    Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425).

    Они не должны превышать:

    • До 0,1% - при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.

    • Свыше 0,1 до 0,3% - при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.

    • Свыше 0,3 до 2,0% - при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

    Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 406.


    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:

    • Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    • инвалиды I и II групп инвалидности;

    • инвалиды с детства;

    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;

    • "Чернобыльцы";

    • военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;

    • участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

    • пенсионеры;

    • граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;

    • физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;

    • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

    • физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

    • и некоторые другие категории граждан.

    Нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 407.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 405. 


    Порядок исчисления налога

    Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом.

    Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

    До того момента, как законопроект примут в том или ином регионе, специалисты Федеральной Налоговой службы будут придерживаться расчета налога по старой схеме, которая зависит от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

    Вот она:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Пояснение:

    1. Первую величину из этой формулы – инвентаризационную стоимость – можно узнать в отделении БТИ по письменному заявлению.
    2. Вторая зависит от долевой собственности: общая она или раздельная.
    3. Налоговая ставка будет также зависеть от инвентаризационной цены имущества. Мы рассмотрим их ниже.

    С 1 января 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового Кодекса РФ. Согласно статьям 399-409 расчет налогов на недвижимость будет рассчитываться по-новому. Теперь базовая налоговая ставка будет начисляться, в зависимости от кадастровой стоимости жилья.

    Кадастровая стоимость квартиры – это цена объекта недвижимости, приближенная к рыночной цене жилья. Как правило, рассчитывает эту стоимость Кадастровая палата, она же Федеральная Служба Кадастра и Картографии. Ранее кадастровая стоимость была не важна для россиян.

    Теперь же, с введением новой системы налогообложения, о ней заговорил каждый налогоплательщик.

    Новая система затрагивает налогоплательщиков – физических лиц, обладающих правом собственности на жилое и нежилое помещение. Например, дом, дачу, квартиру, комнату, недострой, гараж и даже машиноместо.

    Размер кадастровой стоимости жилья действительно влияет на налоги граждан РФ. Ведь, чем выше эта величина, тем выше процентная ставка. И наоборот.

    Отметим, что ставка варьируется от 0,1 до 2%. Она может быть поднята в 2, а то и в 3 раза, если недвижимость располагается в городе федерального назначения. К таким городам относятся: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

    По новому законодательству, устанавливает налог муниципалитет.

    Кроме того, он сможет аннулировать налоговую ставку, если вы принадлежите к следующей категории:

    1. Пенсионер.
    2. Ветеран.
    3. Инвалид.
    4. Пострадавший вследствие аварии на Чернобыльской АЭС или на производстве «Маяк».
    5. Военнослужащие со стажем больше 20 лет.
    6. Родственники военнослужащих, потерявшие кормильца.
    7. Лица, служившие в войсках особого назначения или проходившие службу в Афганистане.

    Жаль, но многодетные семьи, отцы или матери-одиночки не попадают под льготу.

    Кадастровая стоимость оценивается специальной комиссией раз в несколько лет.

    Со временем она может увеличиться или уменьшиться, это зависит от:

    1. Экономической ситуации в стране и отдельном регионе. Например, учитывается размер средней заработной платы россиян и прочие условия.
    2. Тип недвижимости. Например, жилая/нежилая, коммерческая или промышленная.
    3. Характеристики имущества: этаж, площадь, год постройки.
    4. Расположение объекта в городе (близко к центру, далеко). Учитывается даже престижность района.
    5. Рыночной стоимости недвижимости. Как правило, рыночная и кадастровая цена жилья различается в 20-25%.

    А вот новая схема расчета налога, которая зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка х К

    Пояснение:

    1. Как узнать кадастровую стоимость — расскажем ниже.
    2. Налоговый вычет – это стоимость необлагаемой налогом площади. Для его расчета необходимо умножить необлагаемую площадь на цену 1 квадратного метра недвижимости.
    3. Размер доли также зависит от долевой собственности. Если она общая платит налог только собственник. Если раздельная, то размер налога делится на всех владельцев имущества.
    4. Налоговая ставка будет начисляться, смотря, каким типом имущества вы владеете. Подробнее мы рассмотрим ниже, какие будут налоговые ставки при кадастровой стоимости жилья.
    5. «К» в формуле – понижающий коэффициент. Специалисты утвердили его, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Ежегодно налоговая ставка будет расти на 20%. В следующие 2 года коэффициент будет равен: 2017 – 0,6, 2018 – 0,8.

    Узнать кадастровую стоимость можно 3 способами. 

    Ниже рассмотрим подробнее каждый вариант.

    А узнав, можно ее изменить, если она указана неверно. Для этого вам стоит обратиться в налоговую инстанцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими другую оценку имущества.


    Вариант 1. Как узнать кадастровую стоимость квартиры на сайте Росреестра – подробная инструкция

    Каждый налогоплательщик может узнать необходимые данные, в том числе кадастровую стоимость, не отрываясь от экрана компьютера. Вы можете получить бесплатно любую информацию на сайте Росреестра: rosreestr.ru

    Инструкция для получения данных такова:

    1. Введите в графу кадастровый номер объекта. Заполните пункты условный или устаревший номер.
    2. В подпункте «Адрес» следует выбратьГКН, то есть Государственный Кадастр Недвижимости.
    3. Далее заполните все данные, касающиеся расположения объекта.

    4. Отослав запрос, вы можете проверить статус отправленной заявки. Для этого стоит нажать на адрес своего жилья.

    5. Ниже вам высветится вся необходимая информация, в том числе - кадастровая стоимость.


    Вариант 2. Узнаем кадастровую стоимость жилья по кадастровому паспорту на квартиру

    Необходимые данные можно отыскать в кадастровом паспорте домовладения или квартиры.


    Заметьте, что указанная стоимость может быть неверной. Причина в том, что в 2012 году проводилась переоценка недвижимости, и в паспорта до этого момента была вписана старая цена.

    Тем, кто получал паспорт до 2012 года, стоит обратиться в Кадастровую палату. Услуга обновления кадастрового паспорта не бесплатна.


    Вариант 3. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать в Кадастровой палате – что для этого нужно?
    1. Обратитесь в городской или районный филиал Федеральной Службы Кадастра и Картографии. Если вы не знаете, в какие инстанции обращаться и где они находятся, вам поможет публичная кадастровая карта на сайте Росреестра. На ней вы отыщите кадастровый округ, район, инстанции, их адреса и номера телефонов. Кроме того, сейчас уже на карте отмечена реальная кадастровая стоимость вашего
      земельного участка.
    2. Оформите заявление.
    3. Соберите пакет необходимых документов:
      • Копию паспорта.
      • Свидетельство о праве собственности на имущество.
      • Технический паспорт жилья.
      • Экспликацию.
    4. В течение 5-7 рабочих дней в Палате получите выписку. Услуга предоставляется бесплатно.
    Пример расчета налога на имущество в 2017 году для физических лиц

    Процентная ставка для объектов налогообложения с учетом инвентаризационной стоимости будет таковой:

    1. 0,1%. Если инвентаризационная цена имущества составляет 300 тыс.руб.

    2. 0,1-0,3%. Когда стоимость – от 300 до 500 тыс.руб.

    3. 0,3-2%. При цене выше 500 тыс. руб.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его инвентаризационной стоимости:

    Предположим, что инвентаризационная стоимость дома – 250 тыс. руб. Кроме того, имуществом владеют Иванов и его супруга. Дом – это их общая совместная собственность.

    Расчет будет проходить следующим образом: 250 000 х ½ х 0,1 / 100. Налог составит: 125 руб.

    Базовая ставка по новой схеме будет зависеть от типа недвижимости. 

    Например:

    1. Вы собственник какого-либо объекта налогообложения, перечисленного в статье 401. Налоговая ставка на имущество составит 0,1%.

    2. Вы обладаете правом собственности на торговые, офисные здания, объекты общего питания или бытового обслуживания. Процентная ставка составляет 2%. Под такой же налог попадает имущество, стоимость которого составляет выше 300 млн. руб.

    3. Вы имеете право на прочие объекты недвижимости, отмеченные в п.3. ст.406 НК РФ. Ставка составит – 0,5%.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его кадастровой стоимости:

    Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб.

    Найдем налоговый вычет. Сначала узнаем стоимость 1 кв.м., для этого разделим кадастровую стоимость на площадь всей квартиры:

    4 000 000 / 56 = 71 429 руб.

    Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 71 429 х 20 = 1 428 572 руб.

    Итак, сосчитаем размер налоговой выплаты:(4 000 000 – 1 428 572) х 1 х 0,1 х 0,6 / 100 = 1 543 руб.


    Уплата налога

    Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 декабря следующего года.

    Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган.

    Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 409.

    Зачисление

    Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения

    Последние изменения

    Внесены изменения в п. 2 ст. 401 НК РФ.

    До внесения изменений в п. 2 ст. 401 НК РФ был указано, что в целях данной главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    С 30 ноября 2016 года наряду с жилыми строениями к жилым домам относятся и дома.

    Как уже сообщили налоговики, это означает, что дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчёта налога на имущество физических лиц приравнены к жилым домам.

    Эти изменения позволят применить к таким домам налоговый вычет в 50 кв. м необлагаемой налогом кадастровой стоимости, и применить налоговую ставку, не превышающую 0,3 процента исходя из кадастровой стоимости, и освободить льготников от уплаты налога по одному дому.

    Так как новация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, то налогоплательщики получили право пересчитать уплаченный налог на имущество за 2015 года, подав соответствующее заявление.

    Налог на имущество физических лиц в РТ в 2017 году 

    Основание и правовые основы

    Налог на имущество физических лиц - это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО.

    На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу. Налогоплательщики Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

    Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 401

    Федеральные: Приказ ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налогового уведомления" 

    Объекты налогообложения

    Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

    Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается. 

    Налоговая база

    До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость.

    Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них. Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

    Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, - в статье 404 НК РФ. 

    Ставки налога на имущество физических лиц

    Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

    Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

    Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:
    • жилых домов и помещений;

    • объектов незавершенного строительства жилых домов;

    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;

    • гаражей и машино-мест;

    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.
    • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    • 0,5% в прочих случаях.

    Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2016 году он равен 1,329).

    Они не должны превышать:

    • До 0,1% - при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.

    • Свыше 0,1 до 0,3% - при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.

    • Свыше 0,3 до 2,0% - при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

    Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 406.


    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:

    • Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    • инвалиды I и II групп инвалидности;

    • инвалиды с детства;

    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;

    • "Чернобыльцы";

    • военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;

    • участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

    • пенсионеры;

    • граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;

    • физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;

    • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

    • физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

    • и некоторые другие категории граждан.

    Нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 407.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 405. 

    Порядок исчисления налога

    Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом.

    Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

    До того момента, как законопроект примут в том или ином регионе, специалисты Федеральной Налоговой службы будут придерживаться расчета налога по старой схеме, которая зависит от инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

    Вот она:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Пояснение:

    1. Первую величину из этой формулы – инвентаризационную стоимость – можно узнать в отделении БТИ по письменному заявлению.

    2. Вторая зависит от долевой собственности: общая она или раздельная.

    3. Налоговая ставка будет также зависеть от инвентаризационной цены имущества. Мы рассмотрим их ниже.

    А вот новая схема расчета налога, которая зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставках К

    Пояснение:

    1. Такую стоимость имущества можно узнать в Кадастровой палате по письменному заявлению. Такая услуга будет бесплатной. Также можно обратиться онлайн на сайт Росреестра. В этом случае вам предоставят информацию за госпошлину – 150 руб.

    2. Налоговый вычет – это стоимость необлагаемой налогом площади. Для его расчета необходимо умножить необлагаемую площадь на цену 1 квадратного метра недвижимости.

    3. Размер доли также зависит от долевой собственности. Если она общая платит налог только собственник. Если раздельная, то размер налога делится на всех владельцев имущества.

    4. Налоговая ставка будет начисляться, смотря, каким типом имущества вы владеете. Подробнее мы рассмотрим ниже, какие будут налоговые ставки при кадастровой стоимости жилья.

    5. «К» в формуле – понижающий коэффициент. Специалисты утвердили его, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Ежегодно налоговая ставка будет расти на 20%. В следующие 4 года коэффициент будет равен: 2015 год – 0,2, 2016 – 0,4, 2017 – 0,6, 2018 – 0,8.

    Пример расчета налога на имущество в 2016 году для физических лиц

    Процентная ставка для объектов налогообложения с учетом инвентаризационной стоимости будет таковой:

    1. 0,1%. Если инвентаризационная цена имущества составляет 300 тыс.руб.

    2. 0,1-0,3%. Когда стоимость – от 300 до 500 тыс.руб.

    3. 0,3-2%. При цене выше 500 тыс. руб.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его инвентаризационной стоимости:

    Предположим, что инвентаризационная стоимость дома – 250 тыс. руб. Кроме того, имуществом владеют Иванов и его супруга. Дом – это их общая совместная собственность.

    Расчет будет проходить следующим образом: 250 000 х ½ х 0,1 / 100. Налог составит: 125 руб.

    Базовая ставка по новой схеме будет зависеть от типа недвижимости. 

    Например:

    1. Вы собственник какого-либо объекта налогообложения, перечисленного в статье 401. Налоговая ставка на имущество составит 0,1%.

    2. Вы обладаете правом собственности на торговые, офисные здания, объекты общего питания или бытового обслуживания. Процентная ставка составляет 2%. Под такой же налог попадает имущество, стоимость которого составляет выше 300 млн. руб.

    3. Вы имеете право на прочие объекты недвижимости, отмеченные в п.3. ст.406 НК РФ. Ставка составит – 0,5%.

    Пример расчета налога на домовладение, исходя из его кадастровой стоимости:

    Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб.

    Найдем налоговый вычет. Сначала узнаем стоимость 1 кв.м., для этого разделим кадастровую стоимость на площадь всей квартиры:

    4 000 000 / 56 = 71429 руб.

    Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 71429 х 20 = 1 428 572 руб.

    Итак, сосчитаем размер налоговой выплаты:(4 000 000 – 1 428 572) х 1 х 0,1 х 0,2 / 100 = 515 руб.

    Уплата налога

    Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 декабря следующего года.

    Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган.

    Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Документы:

    Налоговый кодекс. Cтатья 409.

    Зачисление

    Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. 

    Действующие ставки налога на имущество физических лиц в РТ 2016 году


    +7 (8552) 53-46-83 — Линия консультаций работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу

    Раздел не найден.