ЕНВД
Загрузка
Набережные Челны: +7 (8552) 53-46-80 (многоканальный), Елабуга: +7 (85557) 5-14-38, Альметьевск: +7 (8553) 32-62-26

ЕНВД

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД, единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, он же «вмененка», что это такое?

Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.

ЕНВД (расшифровка) — единый налог на вмененный доход.

ЕНВД — это специальный налоговый режим по деятельности. Он удобен как для предпринимателя, так и для налоговой, потому что не требует ведения налогового учета доходов. Особенно это касается небольшого бизнеса с большим количеством мелкой выручки.

Перейти на «вмененку» просто. Надо подать заявление о постановке на учет в местную налоговую. Режим налогообложения добровольный. Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с «вмененки», если перестали укладываться в ограничения. 

Ограничения по ЕНВД

 «Вмененка» есть не во всех регионах.

Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей.

 Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из списка в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как применять коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории или вида деятельности.

Такой облегченный режим налогообложения применяется для небольшого бизнеса.

Например, нельзя применять «вмененку», если:

  • в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;

  • организация относится к крупным налогоплательщикам;

  • в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;

  • услуги или торговля осуществляются в рамках договора простого товарищества или по договору доверительного управления имуществом;

  • организация или предприниматель — плательщик ЕСХН.

Кроме того, «вмененка» несовместима с торговым сбором, поэтому ЕНВД в Москве не применяется. 

Ограничение по видам деятельности

Список видов деятельности по «вмененке» закрытый.

Это значит, что ее можно применять только по конкретным видам деятельности, которые указаны в главе 26.3 НК РФ.

В перечне есть пункт «Оказание бытовых услуг». До 01.01.2017 бытовые услуги определялись по ОКУН — классификатору услуг населению, который стал недействительным. Вместо него правительство предложило ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Указанный в выписке ОКВЭД для ЕНВД (2017 и далее) не имеет значения. Важна фактическая деятельность. Бытовые услуги ЕНВД (2017, перечень) указаны в Распоряжении Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. 

Почему «вмененка» так популярна

Мелкий и средний бизнес очень любит этот режим налогообложения и боится, что его отменят.

Каждый год возникают слухи об отмене ЕНВД, до какого года будет действовать «вмененка»?

На сегодняшний день налоговый режим применяется до 01.01.2021.

Не нужно вести налоговый учет

На «вмененке» практически не требуются услуги бухгалтера.

Налог заменяет собой несколько других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Как посчитать налог самостоятельно?

Формула для расчета: БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога, где: БД — базовая доходность.

Зависит от вида деятельности и указана в главе 26.3 НК РФ;

ФП — физический показатель, т. е. количество работников в услугах, или посадочных мест, или метров торговой площади;

К1 — коэффициент-дефлятор. Коэффициент, который должен корректировать базовую доходность на показатели инфляции;

К2 — имеет значение 1 или меньше, потому что является льготирующим. При предварительных расчетах можно принять за 1;

ставка налога может быть установлена от 7,5 до 15 %. Во всех регионах ставка 15 %.

Пример расчета:

Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

базовая доходность = 6000 рублей;

физический показатель = 1 грузовой автомобиль;

К1 в 2018 = 1,868;

К2 возьмем равным 1;

ставка налога = 15 %.

В месяц получается 6000 × 1 × 1,868 × 1 × 15 % = 1681,20.

В квартал: 1681,20 × 3 месяца = 5043,60 рублей — начисленный налог.

При этом к уплате налог будет меньше или его не будет совсем, если применить уменьшение на взносы и другие платежи.

Такой расчет можно провести один раз и заполнить декларацию за первый квартал. А потом копировать данные в декларации за следующие кварталы.

Когда надо отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

за 1 квартал, который длится с 01 января по 31 марта, надо отчитаться до 20 апреля;

за второй квартал — до 20 июля;

за 3 квартал — до 20 октября;

за 4 квартал — до 20 января следующего года.

По ЕНВД с 2018 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат пока не обязателен

До последнего момента «вмененщики» могли не использовать кассовый аппарат.

На конец 2017 законодатель планирует продлить срок этого послабления до середины 2019 для предпринимателей без работников, которые заняты в розничной торговле и общепите.

Все остальные «вмененщики» должны до 01.07.2018 установить онлайн-кассу.

Законодатель разрешил уменьшить рассчитанный налог на затраты по установке онлайн-кассы, но не более, чем на 18 000 рублей с установки одной кассы.

Экономические выгоды

Расчетный доход обычно ниже фактического.

Например, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен 13 485 рублей в месяц в 2017 (7500 рублей базового дохода, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,798 для 2017) или 14 010 рублей в месяц в 2018 (коэффициент-дефлятор повысится до 1,868 для ЕНВД 2018).

Такси при базовой доходности 1500 рублей на одно посадочное место, где автомобиль на 5 мест, из которых одно водителя, 10 788 рублей — налогооблагаемый доход в месяц в 2017 году и 11 208 рублей — в 2018.

Организации и ИП могут зачесть суммы, потраченные на пенсионные взносы, социальное страхование, оплату больничных листов по ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017 и 2018 годы возможно для всех, кроме ИП без работников, в размере 50 %, а для ИП без работников — до 100 %.

Часто индивидуальному предпринимателю достаточно платить раз в квартал пенсионные взносы за себя, чтобы законно не платить налог.

Легкое прохождение налоговых проверок

Налоговые проверки у предпринимателей на «вмененке» проходят очень просто.

Достаточно проверить декларацию на счетные ошибки и правильность применения коэффициентов и в некоторых случаях физический показатель, который применяется для расчета.

Риски применения «вмененки»

Несмотря на то, что «вмененка», казалось бы, — очень простой и понятный режим налогообложения, существует много нюансов его применения. Поэтому он требует большой осторожности.

Надо вовремя сняться с учета, если вы приостановили деятельность или закрыли точку.

Потому что понятия «нулевая декларация» по ЕНВД не существует.

Неправильно заполненный товарный чек по первому требованию покупателя может привести к штрафу за несоблюдение кассовой дисциплины.

Если вы ведете деятельность не только по ЕНВД, надо вести раздельный учет.

Например, вы не только торгуете в магазине, но и занимаетесь мелким оптом.

Всегда существует риск снятия у вас режима «вмененки» при проверке или в части выручки, или по всей выручке.

Иногда может измениться не сам закон, а его трактовка.

Будьте внимательны к деталям при заполнении декларации. Если торговая площадь для ЕНВД в 2017 году указана в договоре 50 м², а в декларации указали 20 м² фактических, остальное — подсобные помещения, то при проверке налоговая доначислит вам налог на 50 м² по договору. 

Краткий обзор основных изменений по ЕНВД в 2018 году

Основные изменения

Основные изменения, затрагивающие вмененную систему налогообложения:

  • продление срока применения ЕНВД;

  • увеличение коэффициента дефлятора (К1);

  • продление срока действия льготы для кооперативов по численности наемных работников.

Косвенные изменения

Изменения, косвенно затрагивающие плательщиков ЕНВД:

  • отсрочка применения онлайн касс;

  • возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;

  • новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;

  • изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;

  • увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.

  • увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Рассмотрим данные изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. ЕНВД в 2017 и 2018 году: прямые и косвенные изменения

2017 год

2018 год

Срок применения вмененной системы налогообложения

До 01.01.2018

До 01.01.2021

Размер коэффициента-дефлятора

1,798

1,868

Льгота по численности сотрудников для кооперативов

До 31.12.2017

До 31.12.2020

Возможность не применять онлайн кассы

До 01.07.2018

До 01.07.2019

Вычет по расходам на покупку и установку онлайн кассы

Нет

Да

Расчет фиксированных взносов ИП за себя

Исходя из МРОТ, установленного на начало года

В размере, установленном НК РФ

Расчет взноса с дохода свыше 300 тыс. руб.

МРОТ х 8

Размер, установленный НК РФ х 8

Срок уплаты взносов (1%) с дохода свыше 300 тыс. руб.

До 1 апреля года, следующего за отчетным

До 1 июля года, следующего за отчетным

Предельный доход сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000

Соцстрахование (ОСС) – 755 000

ОПС – 1 021 000

ОСС – 815 000

 

Рассмотрим каждое изменение более подробно.

Срок применения вмененной системы налогообложения

До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого – действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.

В настоящий момент ЕНВД применяется в отношении 14 видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Размер коэффициента-дефлятора

В 2018 году было принято решение увеличить коэффициент К1 с 1,798 (действовавшего в 2015-2017 гг.) до 1,868.

В связи с этим увеличится сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Формула расчета вмененного налога

Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2,

где Базовая доходность и Физпоказатель зависят от вида деятельности (для бытовых услуг базовой доходностью является численность работников, включая ИП), а физпоказателем выступает значение 7 500.

Узнать значения базовой доходности и физического показателя можно в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

К1 разрабатывается и утверждается Минэкономразвития на каждый календарный год.

Новый коэффициент установлен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579.

Впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составит 1,868. Поэтому с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году:

1,868 / 1,798 x 100 % = 103,8.

К2 устанавливается региональными властями отдельно для каждого субъекта РФ.

Узнать значение корректирующего коэффициента К2 для Республики Татарстан можно в соответствующем разделе ниже. 

Льгота по численности сотрудников для кооперативов

До 31 декабря 2020 года продлено действие преференции, позволяющей кооперативам и хозяйственным обществам применять ЕНВД при численности сотрудников свыше 100 человек.

Применять ЕНВД могут ИП и организации:

  • с численностью сотрудников не более 100 человек (кроме хозобществ и кооперативов);

  • если доля участия других организаций не более 25% (кроме обществ, уставной капитал которых сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов).

Возможность не применять онлайн кассы

Подписан Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ об отмене онлайн касс для предпринимателей до 1 июля 2019 года.

Законом предусматривается продление до 1 июля 2019 года срока работы без ККТ для ИП на ЕНВД и патенте.

Исключение — ИП, которые осуществляют торговую деятельность с привлечением наемных работников. При этом ИП с работниками — неторговцы тоже освобождены от ККТ, список смотрите ниже.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности (подп. 1-5,
10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

  • оказание ветеринарных услуг;

  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

  • оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на ЕНВД без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предприниматели на патенте, которые осуществляют виды деятельности (1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

  • парикмахерские и косметические услуги;

  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

  • ремонт мебели;

  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

  • ремонт жилья и других построек;

  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

  • ветеринарные услуги;

  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

  • изготовление изделий народных художественных промыслов;

  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;

  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

  • проведение занятий по физической культуре и спорту;

  • услуги платных туалетов;

  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

  • услуги по прокату;

  • экскурсионные услуги;

  • обрядовые услуги;

  • ритуальные услуги;

  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

  • производство кожи и изделий из кожи;

  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

  • производство молочной продукции;

  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

  • деятельность по письменному и устному переводу;

  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

  • резка, обработка и отделка камня для памятников;

  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

  • Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года предпринимат

ели на патенте без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Расчет фиксированных взносов ИП за себя

В 2018 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя. Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию.

Размер взносов в 2018 году составит:

на ОПС – 26 545 руб.;

на ОМС – 5 840 руб.

Взносы на соцстрахование по-прежнему будут уплачиваться по желанию ИП.

Итого сумма взносов за год составит 32 385 руб., ежеквартально – 8 096,2 руб.

Срок уплаты страховых платежей не изменился – до 31 декабря текущего года.

Напомним, что с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ.

Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

Как и в прошлом 2017 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс. руб., обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы.

ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%.  При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода.

До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%.

В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб. (7 500 х 12 х 8 х 26%).

С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

В наступающем году предельная сумма взносов с превышения дохода составит 212 360 руб., что на 25 160 руб. больше, чем в прошлом году.

Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

В 2017 и более ранних периодах взносы с превышения дохода уплачивались в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2018 году срок уплаты указанного платежа передвинут на 2 месяца вперед – до 1 июля.

Порядок и КБК для уплаты остались без изменений.

Предельный доход сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке

При уплате взносов за сотрудников ИП или организация может снизить ставку, если сумма выплат работнику превысила установленную на год величину. В 2018 года она составляет:

  • для расчета платежей по пенсионному страхованию – 1 021 000 руб. (доход свыше указанного лимита облагается ставкой в размере 10%);

  • для расчета платежей по соцстрахованию – 815 000 руб.

При превышении указанного дохода взносы на ОСС не начисляются.

Для взносов на медицинское страхования лимита нет – они рассчитываются от полной суммы полученного работником дохода.

Налоговая декларация

Сдавать декларацию по ЕНВД с отчетности за 1 квартал 2018 год предстоит по новой форме. О начале разработки проекта проинформировала ФНС.

С 1 января 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ, которым разрешено уменьшать ЕНВД на расходы по онлайн кассам. Сумма вычета равна 18 000 на каждую ККТ.

Заявить вычет нужно будет в декларации по ЕНВД, поэтому и понадобилось сделать новую форму.


Итоги

Какие изменения ждут ЕНВД в 2018 году:

  • продление срока действия ЕНВД до 2021 года;

  • повышение ЕНВД в связи с увеличением коэффициента К1 с 1, 798 до 1, 868;

  • продление льготы по численности для кооперативов и хозобществ;

  • увеличение размера фиксированных страховых взносов и изменение порядка их расчета;

  • увеличение предельной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.;

  • изменение срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля;

  • перенос обязанности перейти на онлайн кассы на год – с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года;

  • возможность вычета по расходам на покупку онлайн кассы и ее настройку (установку).

ЕНВД в Республике Татарстан в 2018 году

Ставка налога ЕНВД в Республике Татарстан в 2018 году — 15%.

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов. Также данными нормативно-правовыми актами определяются значения корректирующего коэффициента К2 для всех категорий налогоплательщиков.

На территории муниципальных образований Республики Татарстан виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, а также значения корректирующего коэффициента К2 представлены ниже (информация приведена по состоянию на 09 декабря 2017 года):

г.Набережные Челны

Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1. Оказание бытовых услуг:

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Горсовета муниципального образования "г.Набережные Челны" от 25.09.2008г. № 34/5 (ред. от 20.12.2012г.)

- ремонт ювелирных изделий; изготовление ювелирных изделий и аналогичных изделий по индивидуальному заказу населения

1,0

- ремонт электронной бытовой техники; ремонт бытовой техники; ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования; ремонт коммуникационного оборудования; деятельность по оказанию услуг копировально-множительных; деятельность в области фотографии

0,7

- услуги бань и душевых (до 39 мест включительно) и саун; услуги соляриев по индивидуальному заказу населения

1,0

- услуги бань и душевых (свыше 39 мест)

0,2

- организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

0,2

- другие виды бытовых услуг

0,5

2. Оказание ветеринарных услуг

0,5

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

1,0

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

На открытых стоянках

0,6

На крытых многоуровневых стоянках

0,05

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

Перевозка пассажиров:

автобусами особо малой вместимости до 18 мест (включительно)

0,4

автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно)

0,15

автобусами большой вместимости свыше 30 мест

0,1

Перевозка грузов автотранспортом

1,0

6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли

0,7

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов

0,6

7.1. Реализация товаров с использованием торговых автоматов

0,6

8. Развозная и разносная розничная торговля

0,6

9. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м

до 8 кв.м (включительно)

0,5

свыше 8 кв.м

0,4

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м по каждому объекту организации общественного питания

Рестораны

0,6

Кафе с реализацией подакцизных товаров

0,6

Столовые

0,4

Прочие предприятия, оказывающие услуги питания

0,5

11. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,5

12. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

0,11

13. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

0,11

14. Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

0,11

15. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,11

16. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв.м

1,0

17. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв.м

0,4

18. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв.м

до 10 кв.м (включительно)

0,6

свыше 10 кв.м

0,2

19. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв.м

0,7

20. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв.м

0,3



Бугульминский муниципальный район

Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2*

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1. Оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации В зависимости от численности населения* 25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32 Налогового кодекса РФ НК РФ

Решение Совета Бугульминского муниципального района РТ от 22 октября 2014 г. N 2
2. Оказание ветеринарных услуг
3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг
5.1. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров с посадочными местами от 1 до 5 единиц 0,8
5.2. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров с посадочными местами от 6 до 20 единиц 0,26
5.3. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров с посадочными местами от 21 до 30 единиц 0,22
5.4. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров с посадочными местами от 31 и выше 0,19
5.5. Оказание транспортных услуг по перевозке пассажиров в сельской местности и в посёлке городского типа Карабаш для организаций и предпринимателей, осуществляющих муниципальный заказ, независимо от количества посадочных мест 0,05
6. Розничная торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли В зависимости от численности населения*
7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети
7.1. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает пяти квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов 0,45
8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров В зависимости от численности населения*
9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала для обслуживания посетителей
10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций
11. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500квадратных метров
13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
13.1. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей 0,11
14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также для объектов организации общественного питания В зависимости от численности населения*
*Значение коэффициента К2 в зависимости от численности населения
До 100 чел. От 101 до 300 чел. От 301 до 500 чел. От 501 до 1000 чел. От 1001 до 6000 чел. Свыше 6000 чел.
0,06 0,11 0,16 0,22 0,32 0,51


Альметьевский муниципальный район

Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2*

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1 зона

2 зона

3 зона

1. Оказание бытовых услуг, в том числе:

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32 Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Альметьевского районного Совета от 31.10.2008г. № 271 (ред. от 28.11.2012г.)

1.1. услуги парикмахерских

0,5

0,375

0,25

1.2. обрядовые услуги

0,5

0,375

0,25

1.3. ремонт квартир

0,75

0,5625

0,375

1.4. ремонт и строительство жилья и других построек

0,75

0,5625

0,375

1.5. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

0,5

0,375

0,25

1.6. ремонт и изготовление металлоизделий

0,75

0,5625

0,375

1.7. услуги предприятий по прокату

0,75

0,5625

0,375

1.8. химическая чистка и крашение, услуги прачечных

0,75

0,5625

0,375

1.9. изготовление и ремонт мебели

0,5

0,375

0,25

1.10. ремонт, окраска и пошив обуви

0,01

0,0075

0,005

1.11. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов

0,3

0,225

0,15

1.12. граверные работы

0,5

0,375

0,25

1.13. изготовление, установка и ремонт надгробных памятников и ограждений; ритуальные услуги; изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд

0,5

0,375

0,25

1.14. ремонт и пошив швейных, кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт и пошив меховых изделий

0,25

0,1875

0,125

1.15. другие бытовые услуги

0,1

0,075

0,05

2. Оказание ветеринарных услуг

0,01

0,0075

0,005

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

1,0

0,75

0,5

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

4.1. на открытых стоянках

0,5

0,375

0,25

4.2. на крытых стоянках

0,1

0,075

0,05

4.3. на открытых многоуровневых, крытых многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц, введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 января 2014 года

0,005

0,005

0,005

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

0,75

0,5625

0,375

6. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

0,75

0,5625

0,375

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы

0,7

0,53

0,35

8. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м

0,8

0,6

0,4

8.1. Реализация товаров с использованием торговых автоматов

0,8

0,6

0,4

9. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м

0,8

0,6

0,4

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей

ресторан

0,50

0,38

0,25

кафе

0,39

0,29

0,20

прочие предприятия, оказывающие услуги питания

0,39

0,29

0,20

столовая

0,22

0,17

0,11

11. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,39

0,29

0,20

12. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло

0,15

0,1125

0,075

13. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

0,15

0,1125

0,075

14. Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

0,15

0,1125

0,075

15. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,15

0,1125

0,075

16. Оказание услуг по временному размещению и проживанию

0,15

0,1125

0,075

17. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв.м

0,7

0,53

0,35

18. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв.м

0,7

0,53

0,35

19. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв.м

0,7

0,53

0,35

20. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв.м

0,35

0,26

0,18


Примечание:

1 зона - включает центральную часть города с границей по улицам Бигаш, Советская, Шоссейная, Герцена, Заводская, Тухватуллина, Шевченко, кольцо на г.Чистополь;

2 зона - пригород, включая пос.Н.Мактама, Абдрахманово, Кульшарипово, Калейкино, Р.Акташ, Урсалу;

3 зона - все остальные населенные пункты района.


Елабужский муниципальный район

Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2 по территориальным зонам*

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1 зона**

2 зона**

3 зона**

1. Оказание бытовых услуг

0,5

0,3

0,1

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32 Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Елабужского районного Совета от 29.11.2005г. № 20 (ред. от 15.11.2012г.)

2. Оказание ветеринарных услуг

0,2

0,15

0,05

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,5

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

0,5

0,3

0,1

5. Оказание автотранспортных услуг, в том числе:

Перевозка пассажиров:

Автомобилями вместимостью до 5 мест (включительно)

0,8

Автобусами малой вместимости до 18 мест (включительно) типа "Газель" и легковым транспортом

0,5

Автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно) типа "ПАЗ"

0,08

Автобусами большой вместимости свыше 30 мест

0,07

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

0,5

0,3

0,1

6. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы

0,6

0,3

0,05

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места, в которых:

не превышает 5 кв.м., за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов

0,8

0,4

0,07

превышает 5 кв.м

0,6

0,3

0,05

реализация товаров с использованием торговых автоматов

0,8

0,4

0,07

развозная и разносная розничная торговля

0,8

0,4

0,07

8. Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей

0,5

0,3

0,1

9. Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,5

0,3

0,1

10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло);

0,2

0,1

0,05

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

0,2

0,1

0,05

Распространение наружной рекламы посредством электронных табло;

0,2

0,1

0,05

11. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

0,2

0,1

0,05

12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию

0,5

0,3

0,1

13. Оказание услуг по передаче во временное владение и/или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания

не превышает 5 кв.м

0,5

0,3

0,1

превышает 5 кв.м

0,4

0,2

0,05

14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка

не превышает 10 кв.м

0,5

0,3

0,1

превышает 10 кв.м

0,4

0,2

0,05


В отношении вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:

а) пошив изделий из кожи по индивидуальному заказу населения (код по ОКВЭД2 14.11.2);

б) пошив меховых изделий по индивидуальному заказу населения (код по ОКВЭД2 14.20.2);

в) пошив и вязание прочей одежды и аксессуаров одежды, головных уборов по индивидуальному заказу населения (код по ОКВЭД2 14.19.5);

г) пошив и вязание прочей верхней одежды по индивидуальному заказу населения (код по ОКВЭД2 14.13.3);

д) изготовление прочих вязаных и трикотажных изделий, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения (код по ОКВЭД2 14.39.2);

е) ремонт одежды и текстильных изделий (код по ОКВЭД2 95.29.1);

ж) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код по ОКВЭД2 из 96.01);

з) деятельность по присмотру за больными (из кода по ОКВЭД2 88.10);

и) деятельность по присмотру за детьми (код по ОКВЭД2 из 88.91);

к) деятельность "службы семьи" (код по ОКВЭД2 из 96.09);

л) деятельность по уборке квартир и частных домов (код по ОКВЭД2 81.21.1);

м) стирка и глажение белья на дому у заказчика (код по ОКВЭД2 из 96.09).

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 устанавливается в зависимости от зонального разделения территории Елабужского муниципального района:

1 зона** - корректирующий коэффициент в размере 0,1;

2 зона** - корректирующий коэффициент в размере 0,06;

3 зона** - корректирующий коэффициент в размере 0,02.

 

В отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

а) розничной торговли сувенирной продукцией, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли;

б) розничной торговли сувенирной продукцией, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 устанавливается в зависимости от зонального разделения территории Елабужского муниципального района:

1 зона** - корректирующий коэффициент в размере 0,25;

2 зона** - корректирующий коэффициент в размере 0,15;

3 зона** - корректирующий коэффициент в размере 0,05.


В отношении следующих видов предпринимательской деятельности, осуществляемых вне населенных пунктов и в пределах 75 метров от федеральной трассы М7 "Волга" значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 устанавливается в следующих размерах:

Виды деятельности

Территориальные зоны

1 зона**

2 зона**

3 зона**

1. Оказание бытовых услуг

0,5

2. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,5

3. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы

0,6

4. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м., за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов

0,8

- превышает 5 кв. м

0,6

реализация товаров с использованием торговых автоматов

0,8

развозная и разносная розничная торговля

0,8

5. Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей

менее 50 кв.м включительно

0,4

более 50 кв.м

0,5

6. Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,5

7. Оказание услуг по временному размещению и проживанию

0,5


** Примечание.

1 зона включает муниципальное образование город Елабуга;

2 зона включает муниципальные образования: Бехтеревское сельское поселение, Большекачкинское сельское поселение, Лекаревское сельское поселение, Мортовское сельское поселение, Мурзихинское сельское поселение, Поспеловское с/п, Танайское с/п;

3 зона включает муниципальные образования: Альметьевское сельское поселение, Большееловское с/п, Большешурнякское сельское поселение, Костенеевское сельское поселение, Старокуклюкское сельское поселение, Староюрашское с/п, Тат.Дюм-Дюмовское сельское поселение, Яковлевское с/п.


Заинский муниципальный район

N

п/п

Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1.

Оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32 Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Заинского районного Совета от 11.11.2005г. № 16 (ред. от 27.09.2012г.)

1.1.

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов

0,3

1.2.

услуги бань и душевых до 30 мест (включительно) и прочие услуги, оказываемые в банях и душевых

0,5

1.3.

услуги бань и душевых свыше 30 мест

0,01

1.4.

услуги по захоронению

0,1

1.5.

другие виды бытовых услуг

0,5

2.

Оказание ветеринарных услуг

0,2

3.

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,5

4.

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

0,5

5.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

5.1.

перевозка грузов

0,6

5.2.

перевозка пассажиров транспортом с посадочными местами:

до 5 мест

0,5

до 20 мест

0,3

свыше 20 мест

0,1

6.

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли в населенных пунктах с численностью населения:

до 300 человек

0,05

от 301 до 800 человек

0,1

от 801 до 1500 человек

0,2

Свыше 1500 человек

0,6

7.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

7.1.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м

0,4

7.2.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м

0,5

7.3.

Развозная и разносная розничная торговля

0,4

8.

Оказание услуг общественного питания, осуществляемое через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м по каждому объекту организации общественного питания в населенных пунктах с численностью населения:

до 300 человек

0,01

от 301 до 800 человек

0,05

от 801 до 1500 человек

0,05

Свыше 1500 человек

0,4

9.

Оказание услуг общественного питания, осуществляемое через объекты организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей

до 300 человек

0,01

от 301 до 800 человек

0,05

от 801 до 1500 человек

0,1

Свыше 1500 человек

0,2

10.

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

0,15

10.1.

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

0,3

10.2.

Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

0,3

11.

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,2

12.

Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв.м

0,2

13.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей

13.1.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв.м

0,5

13.2.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв.м

0,5

14.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

14.1.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 кв.м

0,5

14.2.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 кв.м

0,5


Лениногорский муниципальный район

Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1) оказание бытовых услуг

в зависимости от численности населения*

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Совета муниципального образования "Лениногорский муниципальный район" РТ от 31 октября 2012 г. N 63

2) оказание ветеринарных услуг

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок)

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

от 1 до 5 единиц

0,7

от 6 до 20 единиц

0,18

от 21 до 30 единиц

0,1

от 31 и выше

0,06

7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

в зависимости от численности населения*

8) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м

0,4

9) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м

в зависимости от численности населения*

10) развозная и разносная торговля

11) реализация товаров с использованием торговых автоматов

12) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, имеющие зал обслуживания посетителей

13) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

14) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

15) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

16) оказание услуг по временному размещению и проживанию

17) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв.м

0,11

18) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв.м

в зависимости от численности населения*

19) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельных участков не превышает 10 кв.м

0,3

20) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельных участков превышает 10 кв.м

в зависимости от численности населения*


Значение коэффициента К2 в зависимости от принадлежности к населенным пунктам

в населенных пунктах

вне населенных пунктов

0,52

0,42


Менделеевский муниципальный район


Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

по типу населенного пункта

До 100 человек

От 100 до 300 человек

От 301 до 500 человек

501 и свыше человек

1. Оказание бытовых услуг

0,6

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32 Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Совета Менделеевского муниципального района РТ от 31 октября 2014 г. N 272

2. Оказание ветеринарных услуг

0,5

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,8

4. Оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

0,3

5. Оказание автотранспортных услуг, в том числе:

По перевозке пассажиров:

Автобусами малой вместимости до 18 мест (включительно) типа "Газель" и легковым транспортом

0,6

Автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно) типа "ПАЗ"

0,1

Автобусами большой вместимости свыше 30 мест

0,046

По перевозке грузов

0,9

6. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы:

- продажа сотовых телефонов и аксессуаров к ним

0,8

- прочая розничная торговля

0,05

0,1

0,3

0,5

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых

не превышает 5 м2

0,06

0,15

0,35

0,6

превышает 5 м2

0,05

0,1

0,3

0,5

8. Развозная и разносная розничная торговля

0,55

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей:

Рестораны

0,05

0,1

0,3

0,7

Кафе

0,05

0,1

0,3

0,6

Столовые

0,04

0,1

0,3

0,6

Прочие предприятия, оказывающие услуги питания

0,6

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,05

0,1

0,3

0,6

11. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

0,5

12. Размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,3

13. Оказание услуг по временному размещению и проживанию

0,6

14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места каждого из них

не превышает 5 кв.м

0,7

превышает 5 кв.м

0,5

15. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка

не превышающей 10 кв.м,

0,6

превышающей 10 кв.м

0,3


Мензелинский муниципальный район


Виды предпринимательской деятельности

Численность населения

Вне поселения

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

До 100 чел.

От 101 до 200 чел.

От 201 до 300 чел.

От 301 до 500 чел.

От 501 до 800 чел.

От 801 и свыше чел.

1) Оказания бытовых услуг

0,005

0,005

0,005

0,005

0,005

0,1

0,1

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Совета муниципального образования "Мензелинский муниципальный район" от 15 ноября 2005 г. N 14 (ред. от 03.11.2012г.)

2) Оказание ветеринарных услуг

0,005

0,05

0,1

0,1

0,1

0,1

0,1

3) Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,005

0,005

0,005

0,005

0,005

0,05

0,05

4) Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,1

0,1

5) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

Перевозка грузов

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

Перевозка пассажиров

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

6) Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,5

0,5

7) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети

Площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м

0,005

0,05

0,1

0,25

0,3

0,5

0,5

Площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м

0,005

0,05

0,1

0,25

0,3

0,5

0,5

Развозная и разносная розничная торговля

0,005

0,05

0,1

0,25

0,3

0,5

0,5

8) Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты, организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,1

0,1

9) Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,005

0,05

0,1

0,05

0,05

0,01

0,01

10) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,1

0,1

11) Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

0,05

12) Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м

0,005

0,05

0,1

0,15

0,15

0,15

0,15

13) Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей

в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания; не превышает 5 кв.м

0,005

0,05

0,1

0,1

0,1

0,25

0,25

в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 кв.м

0,005

0,05

0,1

0,1

0,1

0,25

0,25

14) Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей

Площадь, не превышающая 10 кв.м

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,5

0,5

Площадь, превышающая 10 кв.м

0,005

0,05

0,05

0,05

0,05

0,5

0,5



Тукаевский муниципальный район


Виды предпринимательской деятельности

Значение коэффициента К2

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

1. Оказание бытовых услуг:

25 число первого месяца следующего налогового периода ст.346.32Налогового кодекса РФ

НК РФ



Решение Совета Тукаевского муниципального района РТ от 27 ноября 2013 г. N 25/4

- ремонт ювелирных изделий, изготовление ювелирных изделий

0,7

- ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуги фотоателье

0,5

- услуги бань

0,1

- услуги по захоронению

0,1

- другие виды бытовых услуг

0,5

2. Оказание ветеринарных услуг

0,1

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

0,6

4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок):

- на открытых стоянках

0,5

- на крытых многоуровневых стоянках

0,05

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг:

5.1. Перевозка пассажиров:

- автобусами особо малой вместимости до 18 мест включительно)

0,4

- автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно)

0,15

- автобусами большей вместимости свыше 30 мест

0,1

5.2. Перевозка грузов автотранспортом

1

6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в населенных пунктах с численностью населения:

- до 100 человек

0,05

- от 101 до 300 человек

0,1

- от 301 до 500 человек

0,3

- от 501 и свыше человек

0,5

7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в населенных пунктах с численностью населения:

- до 100 человек

0,05

- от 101 до 300 человек

0,1

- от 301 до 500 человек

0,3

- от 501 и свыше человек

0,5

8. Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и техническими сложными товарами бытового назначения)

0,5

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.м по каждому объекту организации общественного питания:

- рестораны

0,5

- кафе с реализацией подакцизных товаров

0,5

- столовые

0,3

- прочие предприятия, оказывающие услуги питания

0,3

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,3

11. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций

0,11

12. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

0,11

13. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв.м

0,5

14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 кв.м

0,3

15. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 кв.м

- до 10 кв.м (включительно)

0,3

- свыше 10 кв.м

0,2

16. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв.м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

0,3

17. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв.м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

0,3

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации, но только в отношении определённых видов деятельности.

На ЕНВД размер фактически полученного дохода значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя от размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Как и любой другой специальный режим, вмененка одним единым налогом заменяет несколько основных налогов: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (за исключением таможенного) и налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Это специальный режим налогообложении для малого бизнеса. Удобен режим тем, что нужно платить мало налогов и отчетности по налогу практически нет. Применять его могут как компании, так и предприниматели. Налог применяется почти во всех регионах, его можно совмещать как с общим режимом налогообложения, так и с упрощенкой.

Рассчитывается налог не из фактических доходов фирмы или бизнесмена, а исходя из предполагаемых показателей, которые установлены государством. То есть не важно, сколько вы заработали на этом режиме — вы должны будете заплатить фиксированную ставку налога. Если прибыли нет, налог все равно придется заплатить.

Изначально Минфин предлагал с 2018 года запретить ЕНВД для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ, сохраняющего спецрежим, ограничений нет. Поэтому применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года.

Работать на ЕНВД по-прежнему вправе как компании, так и индивидуальные предприниматели, если:

  1. Местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  3. Средняя численность всех работников - не более 100 человек;
  4. Доля других организаций в уставном капитале - не более 25%.

С 2017 года изменен перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД.

Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93.


Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

ЕНВД можно применять при следующих видах деятельности (п.2 ст. 346.26 НК РФ):

  •   Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).

  •   Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.

  •   Бытовые, ветеринарные услуги.

  •   Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.

  •   Распространение рекламы, ее размещение.

  •   Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.

  •   Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).

  •   Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка - не более 20 транспортных средств).

  •   Организация стоянок. 


Условия перехода на ЕНВД

Главное условие для применения вмененки — наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность. Узнать это можно в налоговой инспекции. Например, в Москве ЕНВД запрещен.

Начиная с 1 января 2013 года, переход на вменёнку стал добровольным.

Однако применять ЕНВД не вправе:

  • сельхозпроизводители на ЕСХН;

  • образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);

  • организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;

  • крупнейшие налогоплательщики;

  • если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;

  • организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;

  • если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;

  • если вид деятельности подпадает под торговый сбор

В каждом муниципальном образовании, местная власть сама решает какие виды деятельности (в рамках вышеперечисленного списка) будут подпадать под действие ЕНВД, а какие – нет. Каждое такое решение регламентируется местными законодательными актами.


Как перейти на ЕНВД

Для перехода на вменёнку, необходимо в течение 5 дней после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;

  • размещение рекламы на транспортных средствах;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.


Расчёт налога ЕНВД

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x Ставка налога (%)

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности ЕНВД

Код

деятельности

Вид деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц

01

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

02

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

03

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке транспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

04

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

05

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

06

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

07

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

08

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

9 000

09

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

10

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

13

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

14

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

15

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

16

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

18

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

19

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

20

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков

10 000

21

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

22

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году коэффициент остался таким же, как и в 2016 году К1 = 1,798.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение по отдельным районам Республики Татарстан вы можете ниже, в соответствующем разделе.

Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО. 


Как уменьшить налог ЕНВД

Организации – вмененщики могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников.

С 2017 года ИП-работодатели получили право уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя (новая редакция п. 2 ст. 346.32 НК РФ). То есть такие ИП смогут учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, уплаченные:

  • за наемных сотрудников;

  • за себя — исходя из МРОТ, а также в виде 1% с доходов свыше 300 000  руб.

До 2017 года уменьшать единый налог на  личные страховые взносы могут только коммерсанты без работников (подп. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Однако осталось ограничение: предприниматели с работниками вправе уменьшить окончательную сумму налога не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Для предпринимателей-одиночек такого ограничения нет.

ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

Обратите внимание, если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

Если предприниматель работает один, он вправе уменьшить налог на всю сумму личных страховых взносов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Никакого ограничения по сумме налога глава 26.3 НК РФ не устанавливает (письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070). Причем учесть вы вправе обе части платежа по взносам. Первую, которую платите исходя из МРОТ. И вторую, которую считаете с доходов свыше 300 000 руб. в виде 1% (письмо Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-09/68180).

При расчете вмененного налога учитывайте взносы, которые перечислили либо до конца квартала, либо до даты расчета в декларации. То есть до 20-го числа следующего месяца (письмо Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852).

Выберите удобный для себя вариант и закрепите его в учетной политике по налогообложению.

Но учтите, если уплаченные взносы окажутся больше, чем сумма налог за квартал, их неучтенный остаток перенести на следующий квартал нельзя (письмо Минфина России от 19.12.2014 № 03-11-11/66067).


МРОТ для расчета фиксированных страховых взносов ИП

С 1 января 2017 года вступила в силу статья 430 НК РФ, регулирующая порядок расчета размера страховых взносов ИП за себя. Согласно кодексу, для расчета страховых взносов для ИП берется МРОТ, действующий на начало календарного года.


МРОТ с 1 января 2017 года - 7500 рублей.

Изменение МРОТ с 1 июля 2017 года (повышение до 7800 рублей) не повлияет на взносы.

 

Уплата страховых взносов

Платить страховые взносы ИП будут в налоговую, а не в фонды. Порядок расчета и тарифы не изменились. Однако изменился перечень выплат, с которых взносы не начисляются. 

Срок уплаты налога ЕНВД

Налог ЕНВД необходимо уплачивать по итогам каждого квартала в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала. 


Совмещение с другими системами налогообложения

ЕНВД также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Но при этом необходимо понимать, что одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.


Налоговый учёт и отчётность ЕНВД

Учёт физических показателей

Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учёт физических показателей. В каком именно виде это делать – Налоговый кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

Однако, в любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.


Налоговая декларация

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

В 2017 году компании и предприниматели на вмененке будут сдавать декларации по новой форме.

ФНС внесла изменения в бланк и порядок его заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года (не позднее 20 апреля).

Изменения в декларации ЕНВД касаются ИП с работниками. В разделе 3 надо будет иначе считать сумму к уплате. Из налога вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы за себя. С 1 января 2017 года кодекс это разрешает (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ). 

Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. 


Бухгалтерский учёт и отчётность

Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учёта физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.


   Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.


   Переход на другой налоговый режим

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ ИП и организации на ЕНВД могут добровольно перейти на другой налоговый режим только со следующего календарного года.

Исключение составляет УСН. На неё налогоплательщики ЕНВД могут перейти с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вменённый доход.

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕНВД переходят со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД. Вновь перейти на уплату единого налога на вменённый доход можно только с начала следующего календарного года.


   Снятие с учёта ЕНВД

Для снятия с учёта ЕНВД, необходимо в течение 5 дней после окончания осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.


    Изменения в связи с переходом на онлайн-кассы

 До 1 июля 2017 года организации и предприниматели должны перейти на кассы нового образца – с возможностью передачи информации в налоговую инспекцию в онлайн-режиме. С 1 февраля 2017 года ФНС не будет регистрировать и перерегистрировать ККТ старого типа (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

 

Однако вмененщиков, которые сейчас вправе работать без кассы (п. 2.1 ст. 2. Федерального закона № 54-ФЗ), изменения пока не коснутся. Обязанность перейти на онлайн-кассы для них наступает 1 июля 2018 года (письмо Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988).

Применять онлайн-кассы в 2017 году на ЕНВД можно в добровольном порядке.

 


ЕНВД в Республике Татарстан в 2017 году

Ставка налога ЕНВД в Республике Татарстан в 2017 году — 15%.

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов. Также данными нормативно-правовыми актами определяются значения корректирующего коэффициента К2 для всех категорий налогоплательщиков. На территории муниципальных образований Республики Татарстан виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, а также значения корректирующего коэффициента К2 установлены следующими нормативно – правовыми актами:

(Для определения корректирующего коэффициента К2 по видам деятельности перейдите по гиперссылке нормативно-правового акта, соответствующего муниципальному образованию, на территории которого осуществляется деятельность, облагаемая ЕНВД)

Муниципальное образование

Нормативно-правовой акт

город Набережные Челны

Решение Горсовета муниципального образования "г.Набережные Челны" от 25.09.2008г. № 34/5 (ред. от 20.12.2012г.)

Альметьевский муниципальный район

Решение Альметьевского районного Совета от 31.10.2008г. № 271 (ред. от 28.11.2012г.)

Елабужский муниципальный район

Решение Елабужского районного Совета от 29.11.2005г. № 20 (ред. от 15.11.2012г.)

Заинский муниципальный район

Решение Заинского районного Совета от 11.11.2005г. № 16 (ред. от 27.09.2012г.)

Лениногорский муниципальный район

Решение Лениногорского районного Совета от 31.10.2012г. № 63

Менделеевский муниципальный район

Решение Менделеевского районного Совета от 31.10.2014г. № 272

Мензелинский муниципальный район

Решение Мензелинского районного Совета от 15.11.2005г. № 14 (ред. от 03.11.2012г.)

Тукаевский муниципальный район

Решение Тукаевского районного Совета от 27.11.2013г. № 25/4

 

 


Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации, но только в отношении определённых видов деятельности.

На ЕНВД размер фактически полученного дохода значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя от размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Как и любой другой специальный режим, вмененка одним единым налогом заменяет несколько основных налогов: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (за исключением таможенного) и налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  1. Бытовые и ветеринарные услуги.

  2. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.

  3. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.

  4. Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).

  5. Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.

  6. Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

  7. Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.

  8. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

  9. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

  10. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

  11. Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).

  12. Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

В каждом муниципальном образовании, местная власть сама решает какие виды деятельности (в рамках вышеперечисленного списка) будут подпадать под действие ЕНВД, а какие – нет. Каждое такое решение регламентируется местными законодательными актами.

Условия перехода на ЕНВД

Начиная с 1 января 2013 года, переход на вменёнку стал добровольным. Однако на ЕНВД не вправе переходить:

  1. ИП и организации, у которых средняя численность работников за предыдущий календарный год составила более 100 человек.

  2. ИП и организации ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.

  3. ИП и организации оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

  4. Организации, у которых доля участия других юридических лиц более 25%.

  5. Организации, которые относятся к категории крупнейших налогоплательщиков.

  6. Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.

Как перейти на ЕНВД

Для перехода на вменёнку, необходимо в течение 5 дней после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;

  • размещение рекламы на транспортных средствах;

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД. 

Расчет налога ЕНВД

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x Ставка налога (%)

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).


Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности ЕНВД

Код

деятельности

Вид деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц

01

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

02

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

03

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке транспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

04

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

05

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

06

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

07

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

08

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

9 000

09

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

1 800

10

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

13

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

3 000

14

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

15

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

5 000

16

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

1 000

18

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

6 000

19

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

1 200

20

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков

10 000

21

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

1 000

22

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500


   К1
– коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году К1 = 1,798 (хотя изначально его планировали увеличить до 2,083).

   К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение по отдельным районам Республики Татарстан вы можете ниже, в соответствующем разделе.

Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.


Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.

ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

Обратите внимание, если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.


  • ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников. При этом ИП имеющие работников не могут учитывать для уменьшения налога свои фиксированные платежи.

Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники. 


Срок уплаты налога ЕНВД

Налог ЕНВД необходимо уплачивать по итогам каждого квартала в срок до 2Срок уплаты налога ЕНВД5-го числа первого месяца следующего квартала.

Совмещение с другими системами налогообложения

ЕНВД также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Но при этом необходимо понимать, что одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Налоговый учёт и отчётность ЕНВД

Учёт физических показателей

Все ИП и организации на ЕНВД обязаны вести учёт физических показателей. В каком именно виде это делать – Налоговый кодекс не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

Однако, в любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Налоговая декларация

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учёта физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Переход на другой налоговый режим

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ ИП и организации на ЕНВД могут добровольно перейти на другой налоговый режим только со следующего календарного года.

Исключение составляет УСН. На неё налогоплательщики ЕНВД могут перейти с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вменённый доход.

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕНВД переходят со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД. Вновь перейти на уплату единого налога на вменённый доход можно только с начала следующего календарного года.

Снятие с учёта ЕНВД

Для снятия с учёта ЕНВД, необходимо в течение 5 дней после окончания осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД. 


ЕНВД в Республике Татарстан в 2016 году

Ставка налога ЕНВД в Республике Татарстан в 2016 году — 15%.

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов. Также данными нормативно-правовыми актами определяются значения корректирующего коэффициента К2 для всех категорий налогоплательщиков. На территории муниципальных образований Республики Татарстан виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, а также значения корректирующего коэффициента К2 установлены следующими нормативно – правовыми актами:

(Для определения корректирующего коэффициента К2 по видам деятельности перейдите по гиперссылке нормативно-правового акта, соответствующего муниципальному образованию, на территории которого осуществляется деятельность, облагаемая ЕНВД)

Муниципальное образование

Нормативно-правовой акт

город Набережные Челны Решение Горсовета муниципального образования "г.Набережные Челны" от 25.09.2008г. № 34/5 (ред. от 20.12.2012г.)
Альметьевский муниципальный район Решение Альметьевского районного Совета от 31.10.2008г. № 271 (ред. от 28.11.2012г.)
Елабужский муниципальный район Решение Елабужского районного Совета от 29.11.2005г. № 20 (ред. от 15.11.2012г.)
Заинский муниципальный район Решение Заинского районного Совета от 11.11.2005г. № 16 (ред. от 27.09.2012г.)
Лениногорский муниципальный район Решение Лениногорского районного Совета от 31.10.2012г. № 63
Менделеевский муниципальный район Решение Менделеевского районного Совета от 31.10.2014г. № 272
Мензелинский муниципальный район Решение Мензелинского районного Совета от 15.11.2005г. № 14 (ред. от 03.11.2012г.)
Тукаевский муниципальный район Решение Тукаевского районного Совета от 27.11.2013г. № 25/4

 

 


+7 (8552) 53-46-83 — Линия консультаций работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу

Раздел не найден.